Оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость (Trial balance)

Список (как правило, алфавитный) сальдо (то есть балансов и оборотов) по всем счетам системы двойной записи, то есть, главной книги. В ручной системе если все проводки за период были корректные, то сумма дебетов оборотно-сальдовой ведомости равна сумме кредитов. Собственно, в такой проверке и заключается одна из функций этого списка в ручной системе учёта.

Вторая функция – подготовка единого списка счетов, из которого можно начинать готовить отчётность, то есть «закрываться»: проводить корректировки конца периода, сортировать всё для форм отчётности и так далее. Работать с одним списком в традиционной неавтоматизированной системе учёта было гораздо проще, чем шелестеть страницами огромной главной книги.