Bank reconciliation

Bank reconciliation (Банковская сверка)

Сравнение исходящего баланса кассовой книги по версии бизнеса с балансом по тому же счёту по версии банка на основании банковской выписки.

Теоретически, если это два взгляда на один и тот же банковский счёт, то сверка должна показать, что банковский баланс в точности равен балансу по кассовой книге. Однако такая сверка таит в себе множество находок, по крайней мере, если речь идёт об экзамене ACCA или CIMA. Эти находки, приводящие к разнице в балансах, можно обобщить в три группы:

1. операции, проведённые банком, но не попавшие ещё в кассовую книгу (как правило, если вы забыли отразить что-то в учёте, а банк нет),
2. ошибки (либо ваши, либо банковские),
3. временные разницы, возникающие из-за определённых задержек в банковской обработке чеков и платежей.

Если вы смогли объяснить целиком всю разницу между банком и вашей кассовой книгой, вам полагается поощрительный приз в виде дополнительных баллов на экзамене.