Cash equivalents

Cash equivalents (Денежные эквиваленты)

Краткосрочные высоколиквидные инвестиции, которые сравнительно легко конвертировать в денежные средства без значительного риска потери их стоимости. Форма их может быть различна – и депозиты до востребования, и краткосрочные ценные бумаги. Как правило, они покупаются компанией для временного инвестирования свободных денежных средств, чтоб они не лежали на банковских счетах мёртвым грузом.

Несмотря на то, что учитываются эти активы на отдельных счетах, для целей подготовки отчёта о движении денежных средств и отчёта о финансовом положении их обычно объединяют с собственно денежными средствами.